關(guān)于稅率的幾個(gè)簡(jiǎn)單問(wèn)答

很多管家婆軟件的客戶會(huì)遇到稅率的問(wèn)題，我們麥動(dòng)科技就這個(gè)問(wèn)題來(lái)進(jìn)行簡(jiǎn)單的解答
舉例說(shuō)明（前提：以下價(jià)格都為含稅價(jià)，稅率為 10%）
一款手機(jī)廠家 A 以出廠價(jià) 1100 元賣給總代理 B，B 以價(jià)格 1320 再賣
給經(jīng)銷商 C，C 最終賣給消費(fèi)者 X 價(jià)格為 1540；
【問(wèn)題 1】
整個(gè)交易過(guò)程，國(guó)家到底收了多少稅；
【答案 1】
1540/1.1*0.1 = 140 元；
【問(wèn)題 2】
整個(gè)交易過(guò)程中，A、B、C、X 都納了多少稅；
【答案 2】
只有 X 納稅了，稅額為 140；A、B、C 只是代收代繳；
【問(wèn)題 3】
整個(gè)交易過(guò)程中，作為中間商的 B、C 的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅分別是
多少？分別要交給稅務(wù)局多少錢？
【答案 3】
B 進(jìn)項(xiàng)稅 100，銷項(xiàng)稅 120，應(yīng)繳 20 元；
C 進(jìn)項(xiàng)稅為 120，銷項(xiàng)稅 140，應(yīng)繳 20 元；
【補(bǔ)充說(shuō)明】稅的流通過(guò)程：消費(fèi)者 X 交出 140 元稅，由 C 代收，
C 交給 B 120，交給稅務(wù)局 20；B 交給 A 100，交給稅務(wù)局 20；以此
類推……；其實(shí)這些稅都是最終消費(fèi)者交的，企業(yè)只不過(guò)的代收代繳）
【問(wèn)題 4】：
整個(gè)交易過(guò)程，B、C 的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、利潤(rùn)分別是多少？
【答案 4】：
B 的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：1200（不含稅金額），成本 1000，利潤(rùn) 200
C 的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：1400（不含稅金額），成本 1200，利潤(rùn) 200
【問(wèn)題 5】
如果銷售時(shí)，經(jīng)銷商 C 將含稅價(jià) 1540 錄成為不含稅價(jià)，對(duì)賬面
上有何影響？如何調(diào)整？
【答案 5】：
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入多了 140 元，銷項(xiàng)稅少了 140；月底只要做一張憑
證（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140，貸：銷項(xiàng)稅 140）進(jìn)行調(diào)整；
【問(wèn)題 6】
如果進(jìn)貨時(shí)，經(jīng)銷商 C 將含稅價(jià) 1320 錄成了不含稅價(jià)，對(duì)賬面
上有何影響？如何調(diào)整？
【答案 6】
庫(kù)存商品價(jià)值增加了 120，進(jìn)項(xiàng)稅少了 120；商品成本上升，導(dǎo)
致月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”虛高；如果該批商品入庫(kù)前無(wú)庫(kù)
存，并且當(dāng)月全部出庫(kù)；則可以用憑證調(diào)整（借：進(jìn)項(xiàng)稅 120，貸：
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120）；否則因?yàn)槌杀颈辉瓉?lái)的庫(kù)存平均，無(wú)法直接用
憑證調(diào)整。